出纳工作流程

[篇一:出纳员岗位工作流程]

出纳员岗位工作流程

一、现金出纳报销准备工作

二、银行业务办理工作 (一)支票业务办理流程

(二)汇票、电汇等结算方式操作流程

(三)其他银行业务办理

三、编制、上报资金日报表

每天按照集团规定时间,查询出各账户资金余额,根据当日资金增、减变动情况,编制资金日报表,上报集团资金部。

(一)资金日报表报送流程:登录GS系统→财务会计→报表→报表操作→打开报表→左边选择“ZJYE0001资金余额日报表”→右边勾选单元编号。如图所示:

注意:选择打开报表功能后,系统默认的是月报表,此时选择“日报表”(圈内所示)才能查看到“资金余额日报表”。

(二)编制方法:资金日报表的“当前余额”列不能通过公式自动计算取数(系统报表不支持凭证“未记账”状态下取数,即系统暂不支持“实时”功能,如圈内所示),需手工填报,操作步骤:

1、将本单位所有开户银行的“银行账号”、“开户单位名称”、查询的各银行账户当前余额填列到本表,并进行报表保存;

2、点击工具栏中的“数据”菜单→选择计算本表功能→计算完成后选择报表保存功能保存本表,(上日余额、本日增减列必须定义单元公式)。

3、打开报表操作→报表数据审核→选择资金余额日报表“√”选“本级审

四、 日常费用报销

根据《门店出纳岗位工作指导意见》、《费用开支管理办法》、《费用预算管理办法》等相关制度规定来审核报销凭证,支付款项等。 (一) 费用报销流程

注意事项:1、出纳人员每月末须将借款未结算情况,按借款部门、借款人列表后,送相关部门确认、催收。

2、押金、保证金退款,由退款人持相关部门开据退款单(指定人签名)和收据进行退款,不退工本费,出纳支付现金后凭收据及退款单制作凭证。

(二)主要费用项目的审核规范

五、 工资发放及账务处理

(一)工资发放流程

(二)工资账务处理

财务人员以签批手续齐全“工资汇总表”、自制的“工会经费、职工教育经费、帮困基金计提表“为凭证附件,进行账务处理,工资明细表不作为凭证附件,按月装订备查。

摘要:计提×月工资

借:销售费用-正式及聘用人员工资-××部门

贷:应付职工薪酬-工资-正式员工工资

摘要:发放×月工资

借:应付职工薪酬-工资-正式员工工资 贷:应付职工薪酬-社会保险费-医疗保险

应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 应付职工薪酬-社会保险费-失业保险 应付职工薪酬-住房公积金 应交税费-应交个人所得税 银行存款

摘要:计提工会经费、职工教育经费、帮困基金(分别按应发工资金额的帮困基金1%、工会经费2%、职工教育经费2.5%)。 借:销售费用-员工福利费(帮困基金) 销售费用-工会经费 销售费用-职工教育经费 贷:其他应付款-帮困基金 应付职工薪酬-工会经费 应付职工薪酬-职工教育经费

六、 收费业务工作

(一)发票机的基本操作

(二)收费流程

[篇二:出纳日常工作流程及方法]

第一章 出纳日常工作流程及方法

1.1

出纳的职责权限及岗位要求 1.2 出纳必备的会计基础知识 1.3 出纳的工作流程及方法 1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

1.1 出纳的职责权限及岗位要求

一、出纳人员的职责

(一)办理现金和银行存款有关业务(外汇)

(二)保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据

二、出纳人员的权限

新理念:参与货币资金计划管理

三、出纳人员的工作要求

(一)出纳人员应具备的专业技能要求

(二)出纳人员应具备较强的安全意识

1.2 出纳必备的会计基础知识

一、原始凭证

原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。

二、出纳填制的记账凭证

(一)收款凭证

(二)付款凭证

对于涉及现金和银行存款之间的经济业务,为了避免重复记账,一般只编制付款凭证,不编制收款凭证。

(三)通用记账凭证

三、出纳的账簿

(一)现金日记账

(二)银行存款日记账

(三)备查簿

四、出纳报告

出纳记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料,定期编制“出纳报告表”,报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。

1.3 出纳工作流程及方法

一、出纳账务处理程序

(一)办理收付款业务

书写要求:小写金额用阿拉伯数字逐个书写,不得写连笔字,在金额前要填写人民币符号“¥”,人民币符号“¥”与阿拉伯数字之间不得留有空白,金额数字一律填写到角分,无角分的,写“O0”或符号“一”,有角无分的,分位写“0”,不得用符号“一”;

大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有“人民币”字样的,应加写“人民币”三个字,“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白,大写金额到元或角为止的,后面要写“整”或“正”字,有分的,不写“整”或“正”字。

(二)填制记账凭证

1.编制记账凭证

出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后,根据原始凭证填制记账凭证,并在记账凭证上签章。

(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期,而不是业务发生时间。

(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销,以避免被填涂而改变行次内容。

(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口,以免被填涂而改变金额。

2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

1.登记账簿,必须以审核无误的会计凭证为依据

登账完毕后,还要在记账凭证上签名或盖章,并注明所记账簿的页数,或做登账符号“√”,表示已经记账,避免重记、漏记。

2.按顺序连续登记

各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明„此行空白‟、„此页空白‟字样,并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录,对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞,是十分必要的防范措施。

日记账每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。

3.逐笔、序时登记日记账,做到日清月结、账款相符

(1)在登账的科目后标明记账符号“√”。

(2)在记账人处签章。

(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

(4)结出余额公式:上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。

(四)结账、对账

1.每日

(1)结账。在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。

(2)对账。每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余额核对看是否相符,如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末

(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对,核对的项目主要是:核对凭证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性,如

发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。 月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。 月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。 (2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。

如果年度终了时,现金、银行存款日记账有余额,要将余额结转下年,并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。

(五)编制出纳报表

1.在对账、结账后,根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料,编制“出纳报告表”。

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

3.将“出纳报告表”送主管处审批。

(六)装订凭证

1.装订前的整理

2.会计凭证的装订

具体步骤如下:

(1)填写记账凭证封面

(2)整理记账凭证。

(3)用打孔机在凭证的左上角打孔

(4)用大针引线绳穿过钻好的孔,将凭证缝牢,线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结,然后取下夹子

(5)将包角纸往后翻,压平,上侧成90度

(6)按凭证左上角的大小裁剪包角纸,并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

(7)将装订好的凭证放进凭证盒,并在盒脊上填好相关要素。

(七)出纳档案的保存

1.整理和保管有关凭证

出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证,在出纳记账后,要传递给记账会计,在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

2.调阅出纳资料

出纳保存的核算资料,按规定不能外借,若有特殊情况需要调阅,必须报经上级主管部门批准,并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

二、出纳工作的时间安排及防错须知

(一)时间安排

(二)关注容易出错时段

1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

一、职业发展

(一)财会工作的纯职业化道路

(二)以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路

二、从业指导

11-7-15

第二章 现金管理

2.1 现金管理基本要求

2.2 现金收入管理

2.3 现金支出管理

2.4 现金日报表

2.1 现金管理基本要求

一、现金管理的一般规定 (一)现金的使用范围 现金的使用主要包括以下内容: 1.职工工资、各种工资性津贴; (一)首先要树立信心,面对第一次要仔细、沉住气 (二)多动脑筋 (三)工作中坚持原则,依法办理业务 (四)努力学习,勇于创新 (五)要培养良好的人际交往能力和一定的管理能力

2.个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;

3.支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出;

5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;

6.出差人员必须随身携带的差旅费;

7.结算起点1000元以下的零星支出。需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案;

8.确实需要现金支付的其他支出。

除5、6两项不受结算起点1000元的限制外,开户单位支付给个人的其他款项,支付现金每人一次不得超过1000元,超过限额部分,根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。

(二)库存现金限额

(三)库存现金收支的规定

1.开户单位收入现金应于当日送存开户银行;

2.开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

3.开户单位根据规定,从开户银行提取现金的,应当如实写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审查批准,予以支付。

(四)现金管理的八不准

1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;

2.不准单位之间互相借用现金;

3.不准谎报用途套取现金;

4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;

5.不准将单位收入的现金以个人名义存入;

6.不准保留账外公款;

7.不准发行变相货币;

8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

(五)现金的账实核对和移交点收

二、单位内部控制制度对库存现金管理的要求

(一)钱账分管制度

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿,比如累计折旧等明细账。

(二)库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容:

1.明确本单位库存现金开支范围

2.明确各种报销凭证,规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法

3.确定各种现金支出的审批权限

(三)库存现金日清月结制度

日清的具体内容包括: 1.清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符 2.登记和清理日记账 3.现金盘点

【例2-10】北京大华有限责任公司出纳人员于2009年12月25日下班前盘点现金后发现短缺500元人民币,经复查当日收支记录,未发现未入账的收入支出,无法查明盘亏原因。

(四)库存现金保管制度

1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2.为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外,其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。

3.限额内的库存现金当日核对清楚后,一律放在保险柜内,不得放在办公桌内过夜。

4.库存现金的纸币和铸币,应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额,以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。

5.保险柜的使用。

三、有价证券管理

在发出和兑付有价证券的过程中,出纳人员需要注意以下几个方面:

1.根据合法的凭据进行收付

2.通知会计部门

3.注意到期日期

4.核对有价证券

2.2 现金收入管理

一、现金收入管理要求 (一)现金收入的基本规定 1.现金收入必须合法合理 2.现金收入手续必须严格

3.现金收入要坚持一笔一清

4.现金收入要及时送存银行

根据《现金管理暂行条例》规定:“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行,当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。”因此,各单位在收入现金后,都应及时送存银行,不准擅自从现金收入中坐支现金。

(二)现金收款凭据的审核

(1)检查现金收款凭据的填写日期是否准确。

(2)检查现金收款凭据记录的内容是否真实、合法、准确。

(3)如果收款凭据后附清单,应检查清单的内容、金额是否与凭据相符。

二、现金收入处理程序

(一)日常业务的现金收入

日常现金收入的流程

【例2-1】北京东大股份有限公司2009年12月10日销售给零星个人客户羽绒服5件,每件含税单价351元,共计收入1755元。

【例2-4】北京东大股份有限公司的出纳2009年12月25日收到员工王维归还的上月借款500元。

(二)从银行提取现金

1.现金的提取流程

填写出票日期的基本规定是:在填写月、日时,月为壹月、贰月、拾月的,日为壹日到玖日、壹拾日、贰拾日、叁拾日的,应在大写汉字前加“零”字。另外在书写时应注意月为11、12,日为11~19的,应在其大写的汉字前加“壹”字。

2.签发现金支票时的注意事项

(1)签发现金支票应认真填写支票的有关内容,书写要认真,不能潦草,如有错误,应作废重填;

(2)收款人名称填写开户单位的名称,并与预留银行印鉴相一致;

(3)款项用途要如实填写,一般写备用金。

【例2-5】北京东大股份有限公司的出纳2009年12月9日提取现金3000元备用。持支票办理完手续后,根据支票存根,编制记账凭证。

2.3 现金支出管理

一、现金支出管理要求

(一)现金支付的基本要求

(1)必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务,宁可慢一些,也不能疏忽大意; (2)必须以手续完备、审核无误的付款凭据为最终付款依据; (3)现金支付时,应当面点清,经双方确认无误。 (二)现金付款凭据的审核

特殊:

1.发生销货退回时

2.从外单位取得的付款凭据遗失

二、现金支出处理程序

(一)主动支付现金

主动支付现金的流程

【例2-6】2009年12月15日以现金支付11月职工工资18921.34元。

(二)被动支付现金

被动支付现金的流程

【例2-7】2009年12月20日用现金支付管理部门餐费100元。

【例2-8】2009年12月11日职工李伟预借差旅费2000元。

【例2-9】北京大华有限责任公司财务部门2009年12月18日购买纸笔、账本等办公用品,共计351元,以现金支付。

(三)向银行送存现金

1.送存现金的流程

2.出纳人员在送存现金时,应注意以下事项:

(1)现金的整理。

(2)交款人最好是现金整理人,这样可以避免发生差错时难以明确责任。

(3)凡经整理好准备送存银行的现金,在填好现金缴款单后,一般不宜再调换票面,如确需调换的,应重新复点,同时重新填写现金缴款单。

(4)送存途中必须注意安全。当送存金额为较大的款项时,最好使用专车,并派人护送。

(5)临柜交款时,交款人必须与银行柜台收款员当面交接清点,做到一次交清,不得边清点边交款。

(6)交款人交款时,如遇到办理业务人员较多,应按次序等候。等候过程中,应做到钞票不离手,以防发生意外。

【例】送存现金50000元。

2.4 现金日报表

现金日报表没有固定的格式,出纳人员可以根据“第一部分出纳日常工作流程及方法”给出的样表来设计日报表,重要的是要根据企业的实际情况,尽可能地反映详细的信息。 长短款的原因及常见差错

在实际工作中,现金的长款、短款大都是由于工作差错造成的,出纳人员应在工作中特别注意避免以下情况,尽量减少长款、短款的发生。

(一)收款中容易引起差错的情况

1.一笔款未收完,又接着收第二笔,搞乱缴款者的款项。

2.收款清点完毕,对券别加计总数时不认真复核,发生加错金额、看错金额、看错券别、看错大数、点错尾数等差错。

3.把自己的款与他人的款混淆在一起,误作长款退给了他人。

4.初点不符,复点相符,不再进行第三次核实,实际有误,就作无误收下。

5.缴款者交来的现金零乱,只以初次清查计算的数目为准。

6.忘记将应找补的现金还给缴款者。

7.清点10张或20张的折叠钞票时,只点平版的9张或19张,忽视了折起来的那张。

8.手工清点现金时贪快,有夹杂其中的不同面额的票币未能发现。

9.用机器点完一把钞票,拿起来捆扎时,没有看清接钞台上是否仍留有人民币,或人民币被卷入输送带未发现,以至产生一把多、一把少的现象。

(二)付款中容易引起差错的情况

1.备用金的放置不定位,付款时取错券别,既不细看又不复核,随手付出,或者凭证连同款项一起交给收款人。

2.小沓折叠钞票,每沓不固定,有时10张一沓,有时20张一沓,付出时不复点。

3.未看清凭证上所列的付款金额数,粗心大意,随手付出。

4.贪图方便,付款时不用计算器加计券别,单靠心算,以至出错。

(三)现金收、付款中常见的差错

1.看错凭证的金额位数,或将金额颠倒看错。如把元看成角、分,把69看成96等。

2.凭证大、小写金额不一致,未严格复核,就按大写(或小写)金额收款或付款。

3.一笔收款(或付款)有若干张凭证,加计总数时没有认真进行复核,为图省事,不使用计算器,总金额计算有误。

4.在收款、付款中有抵收抵付的现金凭证,在计算扣减时未认真复核,以至计算错误。

5.违背收款、付款操作规则,没有及时在凭证上加盖“收讫”或“付讫”专用章,以至发生重付、少收。

[篇三:出纳岗位工作流程]

[篇四:出纳的日常工作流程]

出纳的工作:

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,

由出纳发款。

2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,

进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。

五、员工工资的发放。

出纳工作细则:

工作事项及审验等程序

失误防范及纠正程序

现金收付

1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。

若收到假币予以没收,由责任人负责。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章"。 多付或少付金额,由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。

不得"坐支"。

4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符 做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。

特殊情况需审批。

6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。

若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。 银行账处理

1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。

每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。

每日下班后账务章交总经理处。

报销审核

1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。

若无,应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报销。

3、正规发票是否与收据混贴。

若有,应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过,应重填。

5、大、小金额是否相符。

若不相符,应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。

若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。

若无,不予报销。

1.出纳工作的每日流程

出纳工作的每日流程一般是:

(1)上班第一时间,列明昨日未办完事项,检查现金库存,查询银行存款余额。

(2)请示领导或主管对当日资金的收支安排,在当日工作安排簿上一一列明。

(3)根据领导批示办理付款手续,付款依据必须真实、完整、合理,超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。

(4)办理各种收款事项,应当注意收入计算的准确性,明确收入来源。

(5)对收、付款单证进行检查,补齐手续并分类。

(6)根据收、付款单据,编制记帐凭证。

(7)根据记帐凭证,逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐,并每日结出余额。

(8)逐笔注销工作安排簿中已完成事项。

(9)下班前进行库存现金盘点,做到帐实相符。

(10)对银行支票进行清点,核实当日银行收支金额。

(11)对发票、收据等进行清点,合适当日相关业务。

(12)对未完成的经济也列明待处理。

(13)编制出纳日报表,反映单日资金收支情况。

(14)临下班前,检查保险柜、抽屉是否锁好,资料凭证是否收好。

出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系

会计,从其所分管的账簿来看,可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系,是分工与协作的关系。

第一,总账会计、明细账会计和出纳,各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算,为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料;明细分类账会计分管企业的明细账,为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则分管企业票据、货币资金,以及有价证券等的收付、保管、核算工作,为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲,必须实

行钱账分管,出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

第二,它们之间又有着密切的联系,既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间,有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的,都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递;它们相互利用对方的核算资料;它们共同完成会计任务,不可或缺。同时,它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账,总分类账与其所属的明细分类账,明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账,有金额上的等量关系。这样,出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系,三者之间必须相互核对保持一致。

第三,出纳与明细账会计的区别是只相对的,出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账,银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账,逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额,并与库存数进行核对;“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额,与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单,报告核算结果,并与现金和银行存款总分类账进

行核对。

第四,出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作,主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算,以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款,由出纳办理收支结算手续.既要进行出纳账务处理,又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳,其他财会人员是管账不管钱,管账不管物的。 对出纳工作的这种分工,并不违背财务“钱账分管”的原则,由于出纳账是一种特殊的明细账,总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中,有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。

第五,出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销,必须经过两个过程,货物移交和货款的结算。其中货款结算,即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理,更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点,其他财务工作,一般不直接参与经济活动过程,而只对其进行反映和监督。 出纳的日常工作内容有哪些

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、

工资核算等三个方面的内容。

1.货币资金核算。日常工作内容有:

(1)办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

(2)办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

(3)认真登日记帐,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

(4)保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得

超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。 (5)保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。

(6)复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。 2、往来结算。日常工作内容有:

(1)办理往来结算,建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项,要及时催收结算;应付,暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款,应查明原因,按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业,要

核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强管理及时清算。

(2)核算其他往来款项,防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细帐,根据审核后的记帐凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导或有关部门报告。 3、工资核算。日常工作内容有:

(1)执行工资计划,监督工资使用。根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,要予以制止或向领导和有关部门报告。

(2)审核工资单据,发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算实发工资。按照车间和部门归类,编制工资、奖金汇总表,填制记帐凭证,经审核后,会同有关人员提取现金,组织发放。发放的工资和奖金,必须由领款人签名或盖章。发放完毕后,要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册,并注明

记帐凭证编号,妥善保管。

(3)负责工资核算,提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。

出纳的核算方法是什么

出纳核算方法是完成出纳任务的手段,与整个会计核算方法基本相同。主要包括设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表,以及对出纳核算资料进行分析和利用等方法。

(1)设置账户。设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。就出纳核算而盲,要分现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进行记录和核算。出纳常设账户有:“现金日记账”、“银行存款日记账——结算户存款”、“银行存款日记账——××专户存款”、“长期股权投资——股票投资(××股票)”、“短期投资——股票投资(××股票)”等。

(2)复式记账。复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上有关账户相互联系起来进行登记的一种专门方法。在我国,几十年来“增减记账法”、“收付记账法”、“借贷记账按”三种复式记账方法同时应用。但随着新的预算会计制度的出台,各企事业单位和行政单位统一使用“借贷记账法”记账。所以,目前企业出纳记账应当采用借贷复式记账的方法。

(3)审核与填制凭证。审核并填制凭证,是为了保证

[篇五:出纳工作流程图]

[篇六:出纳的工作流程]

每一个岗位都有他自己的工作流程,有了一定的工作流程才可以真正做好工作的每一部分,那么,你了解出纳的工作流程吗?出纳需要做什么样的工作?出纳的工作内容和岗位职责是什么呢?出纳的工作关乎到一个企业的资金去向,无论是资金的收入还是资金的支出都需要出纳这个岗位负责,所以出纳对一个企业来说是很重要的。所以出纳工作的时候要注意工作的流程,不能打乱。

1、办理收付业务。资金的收取或者支出都要一笔一笔记录清楚,要做到有依有据。资金的收取要有要有收款收据,资金支出要有支出收据。

2、填制记账凭证。办理资金收付、银行结算等业务时,根据原始凭证填制记账凭证,要做到数据真实,有据可依。

3、根据现金、银行存款收款凭证填制现金日记账、银行存款日记账。记得登记完之后要在记账凭证上签名或者盖章,避免记错、记漏。

4、每日要结账,在每个业务事项终了时,应该结账处每个日记账的余额,日记账包括现金日记账和银行存款日记账。

5、对账。每天工作结束前,要盘点库存现金的实有数,看看是否与日记账的余额是否相等,如果不相等要看看是否出错,还是有哪些没有做好登记。

6、月末对账。盘点库存现金的实有数,与日记账的的月是否

相等,检查数据出错的原因。

7、编制出纳报表。对账结账之后,根据现金日记账、银行存款日记账、还有其他明细账编制出出纳报告表。

以上是出纳的工作流程,工作流程对于每一项工作都非常重要。工作的流程有利于提高工作的效率,做起来不会手忙搅乱。

什么是岗位说明书?岗位说明书包括的内容有哪些?据韶关人才市场了解,岗位说明书主要包括岗位职责、任职资格、工作内容。那么,教师岗位说明书又是怎样的呢?内容又是什么呢?韶关人才市场告诉你!

教师岗位职责:

1、坚守工作岗位,搞好本职工作,自觉遵守学校规章制度,发扬无私奉献精神,坚持教书育人,注重言传身教;

2、做好学生的思想政治工作,形成一个遵纪守法、团结奋进、勤奋学习、朝气蓬勃的良好班集体;

3、关心和了解学生的学习、生活、身体情况,培养学生良好的行为习惯,发展学生的个性,促进学生的全面发展;

4、负责备课、上课、作业批改、深入了解学生,坚持由循序渐进因材施教原则,精讲多练,重点突出,努力提高课堂教学水平,逐步形成个人教学特色。

5、结合工作需要,要不断进修,参与科研、培训,提高

教学各方面的水平,无论是德、智、体等方面的教育。

6、关心和爱护学生,为学生提供更多的实践平台和学习平台,让学生真正去学到东西。

7、指导学生的思想道德修养,让学生成为"四有"青年,成为国家、社会的栋梁。

教师任职资格:

1、取得相关教育的教师资格证和普通话证书,执教要对应相关专业,熟悉该课程或者专业的教程。

2、性格开朗、大方得体,有豁达胸襟,待人友善,对学生认真负责,有责任心。

3、知识点讲解通俗易懂,能让学员轻松掌握知识。

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[篇七:出纳工作流程及相关注意事项]

出纳工作流程及相关注意事项 (一)现金的移交:

1.交接库存现金,明确实存数。

2.一般企业都会有保险箱,所以要注意交接保险箱钥匙。同时办公室钥匙、门卡等也有可能进行交接。

3. 若原先的出纳有配备电脑的话,电脑也需进行交接。

(二)移交的会计凭证、帐簿:

交接时,注意现金日记帐和银行日记账的数目。

相关的还有业务员明细账、未作账票据等,总之根据你们公司具体情况拉。

(三)票据:

对于票据的交接通常是对于空白的现金支票、进账单、结算申请书、国税发票、地税发票以及一些作废的现金支票、转账支票的交接清点。

交接时,尤须注意的是这些票据的号码,必须是相连的,要注意清点。; 还有银行印鉴片各是哪些银行的,需一一进行查看

(四)印鉴、印章;

企业一般都有财务章、法人章、公章、合同章、地税发票章;国税发票章、现金收讫印章,这些章都是由出纳保管的,所以交接时甚为重要,切不可丢失。

(五)公司证件;

公司证件交接主要有企业的营业执照正本,副本;组织机构代码证正、副本;税务登记证正、副本;交通银行开户许可证;发票领购本;地税通卡 最后注意交接完后,交接书一式三份,双方各执一份。存档一份

鉴于出纳工作的职能,出纳人员的工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。财务VIP6群实务三期 279583599

(一)货币资金的收支与记录

出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面:一是日常货币资金收支业务

的办理;二是上述收支业务的账务核算。

具体而言,本项工作内容主要包括以下六个方面:

1.做好现金收付的核算

严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款

凭证进行复核,办理款项收付。

2.做好银行存款的收付核算

严格按照银行《支付结算办法》的各项规定,按照审核无误的收入与支出凭

证进行复核,办理银行存款的收付。

3.认真登记日记账,保证日清月结

根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔序时登记现金和银行存款日记账,并结出余额。银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对,保证账证、账

账、账实相符。经常与银行传递来的对账单进行核对,月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对未达账款,要及时查询。

要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。

4.保管库存现金和有价证券

对现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金,现金如有短缺,因自身原因造成的,要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等,不得泄露,更不能任意

转交他人。

5.保管有关印章,登记注销支票

出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。一般而言,单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理

领用注销手续。

6.复核收入凭证,办理销售结算

认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,货款被拒付时,要通知

有关部门及时处理。

(二)结算往来

1.办理往来结算,建立清算制度

现金结算业务的内容,主要包括:企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;根据规定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项,要及时催收结算,应付、暂收款项,要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后

处理。

2.管理企业的备用金

实行备用金制度的企业,要核定备用金定额,及时办理领用和报销手续,加强管理。对预借的差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额,不得拖欠,不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度,加强

管理及时清算。

3.核算其他往来款项,防止坏账损失

对购销业务以外的各项往来款项,要按照单位和个人分户设置明细账,根据审核后的记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单,并向领导

或有关部门报告。

(三)工资核算

1.执行工资计划,监督工资使用

根据批准的工资计划,会同劳动人事部门,严格按照规定掌握工资和奖金的支付,分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策,滥发津贴、奖金的,

要予以制止并向领导和有关部门报告。

2.审核工资单据,发放工资奖金

根据实有职工人数、工资等级和工资标准,审核工资奖金计算表,办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等),计算

实发工资。

3.负责工资核算,提供工资数据

按照工资总额的组成和支付工资的来源,进行明细核算。根据管理部门的

要求,编制有关工资总额报表。

(四)货币资金收支的监督

货币资金收支过程中会面临很多消极因素,为了保证货币资金收支的安全,必须对其实施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度,在维护财经纪律、执行会计制度的工作权限内,坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和银行存款各项业务时,要严格按照财经法规进行,违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查和监督财经纪律的执行情况,以保证出纳工作的合法性、合理性,保护单位的经济利益不受侵害。 出

纳的工作流程及相关注意事项:

一、办理银行存款和现金领取。

二、负责支票、汇票、发票、收据管理。

三、做银行帐和现金帐,并负责保管财务章。

四、负责报销差旅费的工作。

1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经

理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。

2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出

纳给予报销。

五、员工工资的发放。 出纳工作细则: 工作事项及审验等程序 失

误防范及纠正程序 现金收付

1、现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。 若收到假币予以没

收,由责任人负责。

2、现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额,

由责任人负责。

3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。

4、每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符 做好现金结报单,防止现

金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。

5、一般不办理大面额现金的支付业务,支付用转账或汇兑手续。 特殊情况

需审批。

6、员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。 若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。

2、每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情

况,以调度资金。 每日下班之前填制结报单。

3、保管好各种空白支票,不得随意乱放。

4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字,证明人是否签字。 若

无,应补。

2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有,问明原因或不予报

销。

3、正规发票是否与收据混贴。 若有,应分开贴。

4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过,应重填。

5、大、小金额是否相符。 若不相符,应更正重填。

6、报销内容是否属合理的报销。 若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经

审批。

7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无,不予报销。

出纳员三字经 出纳员,很关键;静头脑,清杂念。 业务忙,莫慌乱;情绪好,态度谦。 取现金,当面点;高警惕,出安全。 收现金,点两遍;辨真假,免赔款。 支现金,先审单;内容全,要会签。 收单据,要规范;不合规,担风险。 账外账,甭保管;违法纪,又罚款。 长短款,不用乱;平下心,细查点。 借贷方,要分清;清单据,查现款。 月凭证,要规整;张数明,金额清。 库现金,勤查点;不压库,不挪欠。 现金账,要记全;账款符,心坦然。

出纳基本工作流程:货币资金核算: 办理现金收付,严格按规定收付款项。 办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。登记日记账,保证日清月结。 保管库存现金,保管有价证券。 保管有关印章,登记注销支票。 复核收入凭证,办理销售结算。

②往来结算: 办理往来结算,建立清算制度。 核算其他往来款项,防止坏账损失。 ③工资结算: 执行工资计划,监督工资使用。 审核工资单据,发放工资奖金。 负责工资核算,提供工资数据。

2、出纳工作的具体流程是什么?

①出纳的工作。 办理银行存款和现金领取。 负责支票,汇票,发票,收据管理。 做银行账和现金账,并负责保管财务章。 负责报销差旅费的工作。 •员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。 •员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在支付证明后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后由总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。 员工工资的发放。

②出纳工作细则。 工作事项及审验等程序。 失误防范及纠正程序。

③现金收付。 现金收付的,要当面点清金额,并注意票面的真伪。若收到假币予以没收,由责任人负责。 现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额,由责任人负责。 把每日收到的现金送到银行。 ④不得“坐支”。 每日做好日常的现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。 一般不办理大面额现金的支付业务,大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 员工外出借款无论金额多少,都须总经理签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。

⑤银行账处理。 登记银行日记账时先分清账户,避免张冠李戴。开汇兑手续。 每日结出各账户存款余额,以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金。每日下班之前填制结报单。 保管好各种空白支票,不得随意乱放。 公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。

⑥报销审核。 在支付证明单上经办公是否签字。若无,应补。 附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有,问明原因或不予报销。 正规发票是否与收据混贴。若有,应分开贴。 支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过,应重填。 大、小写金额是否相符。若不相符,应更正重填。 报销内容是否属合理的报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因,应经审批。 支付证明单上是否有总经理签字。若无,不予报销。

3、 出纳账务处理程序是怎样的? 会计核算形式又叫账务处理组织程序或记账程序,是账簿组织、记账程序员和记账方法相互结合的方式。账簿组织是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系;记账程序和记账方法是指凭证的整理、传递,账簿的登记,会计报表的编制程序和方法。 由于各个单位的经济业务性质和特点不尽相同,经济业务规模大小也不一样,因此设置的账簿,凭证的种类、格式和各种账簿之间的相互关系以及与之相适应的记账程序和方法也不一样。不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合,就形成了各种不同的会计核算形式。每个单位应结合自己的实际状况和具体条件,采用或设计适合自身经济业务性质和特点的会计核算形式。 因此,尽管每一个会计单位的业务各有其特色,但都应该对会计核算形式作出明确的规定。一项合理有效的会计核算形式,一般应该符合下面的要求: 1)与本单位生产、经营管理的特点、规模的大小和业务的繁简程度相适应。

2)能正确、全面和及时地提供有关经济业务和财务收支情况,满足本单位经营管理和国家宏观管理工作的需要。

3)要在保证核算指标正确、真实和系统完整的前提下,尽可能地简化不必要的核算手续,提高会计工作的效率,节约核算工作的人力、物力和财力。 我国 国有企业目前一般采用的会计核算形式主要有:

1)记账凭证核算形式。

2)汇总记账凭证核算形式。

3)科目汇总表核算形式。

4)多栏式日记账核算形式。

5)日记总账核算形式。 应当指出,会计核算形式有多种多样,目前还在不断地发展,这里只介绍几种常见的核算形式。 各种会计账务处理程序的主要区别在于登记总分类账的依据和方法不同,但是,出纳业务处理的步骤基本上一致,其基本程序是:

1)根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证;对于转账投资有价证券业务,还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类

账、股票投资明细分类账等)。

2)根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。

3)现金日记账的余额与库存现金每天进行核对,与现金总账单逐笔核对;银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对,至少每月一次,银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对;有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。

4)根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等,定期或不定期编制出纳报告,提供出纳核算信息。做事要认真,细心,要有责任感。

[篇八:出纳的岗位职责和工作流程]

出纳的岗位职责和工作流程

1、职务:出纳

2、报告对象:财务部经理

3、联系部门:各部门

4、 岗位职责:

4、1、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度,核对原始凭证的手续是否完整,审核无误后办理款项收付;

4、2、对于重大的开支,必须经过会计主管人员或单位领导审核签章,方可办理,收付款后要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”“付讫”戳记;

4、3、库存现金不得超过银行核定限额,超过限额要及时送存银行,不得以“白条”抵库存现金,更不得任意挪用或坐支现金;

4、4、严格控制签发空白支票,如因特殊情况需签发不填写金额的转票支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额,并由领用人在专设的登记薄上签章。随时掌握银行存款余额,以防止出现银行透支现象; 4、5、现金和银行存款日记帐要按规定序时记帐,按日结出余额,核对现金的帐面余额是否与当日实际库存数相符,银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对,对末达帐项要及时查询。严禁将银行帐户出租,出借给任何单位或个人办理结算;

4、6、对库存现金、各种外币,要确保安全和完整无缺。如有短缺,负赔偿责任。要保守保险箱密码,保管好钥匙,不得任意转交他人保管;

4、7、对空白支票和空白收据必须严格管理,专设登记薄登记,按规定手续办理领用注销手续;

4、8、出纳人员不兼管收入、费用、债权、债务帐薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作;

4、9、严格执行外汇管理规定,不得私自套换外汇,也不得违章代办兑换手续; 4、10、月末编制“银行存款余额调节表”使帐面余额与银行对帐单余额相符。

5、上岗条件:

5、1、大专以上学历,有会计证从事过酒店财务工作,具备必要的专业知识和专业技能;

5、2、敬业爱岗,热爱本职工作,依法办事,客观公正,保守秘密,遵守职业道德。

6、工作流程:

6、1、按时打卡到岗;

6、2、每日根据收款日报表收取各收银点的营业款,并及时将款项送存银行(遇有外币,在3个工作日内到指定银行兑换)发现问题及时处理;

6、3、办理报销手续时,除按会计审查程序审核外还必须审核有无总经理的审批签字。凡手续不完善的单据一律退还经办人拒绝付款;

6、4、每日根据审核无误的收付款凭证登记入帐,并按规定结出每日余额,做到日清月结;

6、5、每日查看应收款到帐情况,及时与往来帐主管核对帐目;

6、6、月末根据日记帐核对总帐余额,做到帐帐相符;

6、7、月初根据银行对帐单编制“银行存款余额调节表”;

6、8、完成领导交办的其他工作。

[篇九:出纳、会计之间的工作流程]

出纳、会计之间的工作流程

我曾经在93年碰到一位三河场镇工作的同志,我当时礼节性问了一下,你做什么工作啊,他回答当会计!

当时我很震惊,说实话,当时的我学习会计知识也有二年多了,但真正要我去做一名独立工作的会计人员,实在是底气不足,我知道他的经历,他应该没有正规学习过会计业务,如此的人能当会计,我实在是怀疑。果不其然,在其后工作中,他账务混乱,最终查出他有经济问题,只好赔款退职,远走他乡!

当然这是些闲话,后来有一年交叉检查,我有幸看到了他的账,他主要的问题出在哪里呢,就是出在跟出纳工作的衔接上了。你可想象,会计如此,出纳工作又好到哪里去呢!

那么出纳与会计在处理经济业务流程究竟应该如何呢,又如何做好账务交接呢?我个人认为应该按如下操作,但各派会计人员可能作法不同,在此抛砖引玉了。

1、付款业务(付款一般每个公司的流程不同,这里仅说明会计和出纳的先后)

当发生一笔付款业务,应该先由会计审核原始凭证的合法合规性,再编制付款凭证,然后交由出纳办理付款事宜,出纳应该根据付款凭证要求,先登记现金日记账或者银行存款日记账,再在原始凭证上盖好付讫章,并在付款记账凭证上盖上个人名章后再行付款。

2、收款业务

出纳员如兼任收银员,当日营业收入应该汇总填列当日收入日报表,

并将银行进账单和原始单据一并交由会计审核后编制收款凭证,再据此登记现金日记账和银行存款日记账。当然如出纳员未兼任收银员,既可由会计也可由出纳去收集收银员票据,然后按前述方法办理。其余收款业务也应由会计制作收款凭证后,出纳再登记现金日记账或银行存款日记账,并在原始凭证上加盖收讫章,会计凭证上加盖出纳个人名章。

3、,票据不再交付出纳。

4、当凭证累积到一定量时,出纳应及时移交会计(看公司规定,有些3天,有些5天,时间不等,实行电算化的时间可能长一些),移交时应编制现金、银行存款凭证交接单,注明凭证张数,收入数,支出数、余额等。双方清点签字后各执一份,留档一份,会计查看日记账后双方应在交接余额处盖上个人名章(个人意见),然后,会计根据凭证制作汇总记账凭证,再根据汇总记账凭证登记总账,根据记账凭证或原始凭证登记明细分类账,当凭证累积到一定量后应及时装订成册,会计年度终了,应及时整理入档。注意:此处应结合单位采用的核算形式处理。

5、要注意现金日记账和银行存款日记账也属于单位的法定账册,当一个会计年度结束后,出纳也应该按规定结转余额后交由单位财务部门予以管理。

单位如果实行电算化,可能并不一定符合以上所述,但流程设计也应该科学并且符合内部控制制度!

出纳每天都要做到钱帐两清,发现问题可以及时查找,免得一拖下去

就无从查起,和会计移交手续时,不管有多熟,都一定要有移交票据的清单,要不然容易出现说不清楚的差错,影响双方感情和工作以及财务数据。每个月都要按规定进行结帐,并且和会计进行对帐,做到帐帐相符、帐实相符。


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